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新经济下企业内部控制问题研讨

[摘要]发棋牌游戏快速发展的全球经济带动了各类信息与网络技术的发展,新的信息时代就此到来。作为经济发展主体的企业,同时也是推动经济发展的关键力量,企业为促进自身市场竞争力、盈利能力的提升,就必须着重关注内部控制管理能力的强化,在内控管理体系和制度的完善与创新下,保障自身能够与新的经济形势相适应。因此,新经济条件下企业应该优化内控环境,完善内控制度,完善风险评估,落实内部审计监督以及加大专业人才培养与引进力度。

[关键词]新经济条件;企业内部控制;监督

我国持续增长和规范的经济与市场背景下,企业内控管理也实现了快速发展和广泛推广。对于企业而言,内控管理机制在市场风险的防范与应对方面,能够发挥关键性作用,有助于企业自身管理能力的提升,可将重要的参考供于企业应对市场环境发展中的问题。但是,我国由于内控管理应用时间偏短的缘故,存在着一定的问题与不足存在。日益变化的经济形势下,企业也必须密切围绕经济形势发展建设并完善内控管理。

一、新经济条件下企业内部控制管理发展

快速增长的经济背景下,相继有新兴产业诞生并崛起,着重影响了我国现有经济发展总体形势。目前,我国市场结构在创新经济模式的主导如知识、网络等促成的经济发展模式下,具备了多元化发展趋势。同时,新技术的诞生也将更新与改革的动力提供给了传统企业。新经济条件下,显著改变了企业所处市场环境与发展空间,这也相应的改变了企业内部管理模式,企业的发展因资源共享、信息化管理环境的诞生获取了大量机遇。而企业内控管理范围、组织结构及方式等,在新经济条件到来之后也产生了相应的变化。其中就管理范围而言,内控管理在飞速发展的信息传播速度带动下,趋向于整体宏观化发展方向;而从控制方式来看,企业各岗位的自我控制在新经济条件下得到了进一步凸显;组织结构方面,传统企业组织结构体系由于不断加快的信息传播速度而被打破,企业层级化间的透明度更高,并且也在持续减少企业内控管理的层次,实现了趋于扁平化的管理结构[1]。这样使得在新经济条件到来之后,企业内控管理中逐渐暴露出一系列问题与不足,而企业要想在该形势下实现进一步发展,就必须正确认识企业内控管理中的问题,同时实施针对性的处理措施。

二、新经济条件下企业内部控制存在的问题

(一)内部控制环境不够良好。目前,我国尽管有多数企业对内部控制的重要性具有了清晰的认识,相应的内控管理体系已经建立,然而却未能充分落实内控工作。多数企业并未将内控工作联系自身相关经济业务、战略决策,仅是作为独立工作开展,因此无法达成显著的内控效果。该情况下,企业基本都会将内控工作朝着财务部门划分,但是财务人员仅是片面的理解内部控制,这样一来也会影响内部控制工作开展的质量。(二)内部控制制度过于滞后。我国个别企业对于内部生产经营、销售盈利状况的重视程度过高,有关管理制度建设方面却有所忽视,造成内部控制制度过于滞后。同时,因我国市场经济结构目前处于转型深化阶段的缘故,市场经济存在着变化万千的状况,倘若企业无法及时更新内部控制制度,那么难免会有滞后性存在,个别企业内部控制管理范围内甚至没有纳入关键业务领域,也有个别企业领导人在内部控制管理工作认识方面存在错误,单纯的以为该项工作是由财务部门或审计人员负责,并未关联着其他业务领域,整体且系统的内控管理制度未能形成[2]。此类欠缺前瞻性、预测性的内控管理制度,导致企业内部控制难以与新经济条件基本要求相适应,加之规范性指导文件缺乏的缘故,也就进一步影响了内控管理制度的完善性,无法对企业内部工作的开展予以有效的规范。(三)经济业务风险防控不足。企业内部控制的内容中,财务风险管理至关重要。然而,多数企业在内部控制管理实施期间,现有的风险预警及控制相关的机制缺乏完善性。就外部控制角度方面,有关市场变化、产业结构调整等,企业内部控制响应不够及时,难以有效转嫁外界风险;从内部控制而言,企业未能在具体岗位上落实经营风险的控制,企业信息整体控制力度不够,以致于大量漏洞产生于财务工作中,一定程度上阻碍了企业自身的发展。(四)缺乏独立内控监管部门。现下,我国多数企业都没有将内控监督管理工作贯彻落实,甚至独立的内控监督管理部门都没有,是由企业财务人员负责内控监督工作的兼管。然而他们在企业管理人权威及“人情关系”的压迫下,具体的管理活动开展期间基本选择敷衍了事的方法,造成监督管理制度的实施受到阻碍,并影响了预期管理效果的实现。尽管有个别企业成立了审计机构,然而却依旧是企业经营者负责管理,掌握了多数监督事项的决定权,审计人员在监督活动的开展中不具备独立性,同样阻碍了审计管理部门应有功效的发挥。(五)企业内控专业人才缺少。因企业对内部控制管理重视不足的缘故,所以欠缺专业技术型的内控管理人才,由财务部门负责兼管的内部控制工作,不具备足够的专业性[3]。同时,由于未能全面、彻底执行内部控制工作的缘故,内控管理模式无法发挥应有的效用,企业经营各环节的监督指导力度不足,造成企业生产经营风险扩大,严重影响了企业的健康、稳定发展。

三、新经济条件下企业内部控制问题的改进策略

(一)优化企业内控环境、科学营造内控文化。要想促进企业内控管理的增强,最为关键的便是内控环境的优化。一方面,企业管理者需要将内控管理内涵充分理解并把握,并密切结合新经济条件下企业发展需求,推动企业内控管理战略层面的提升;另一方面,企业需要积极宣传内控管理思想与措施,在宣传活动的大力开展、内控文化科学营造的基础上,促进企业文化建设与内控管理的统一,将良好的群众基础及文化环境创设并供于企业内控的开展。(二)着重关注企业内部管控制度的完善工作。企业内控管理活动中,是以内控管理制度作为主要的参考依据、标准,这也说明了企业在内控管理制度制定中,前瞻性与预见性是必不可少的。同时,在分析新经济条件具体特点和市场经济发展趋势时,也应当结合自身发展战略目标的基本经营状况进行,以便所制定的企业内控管理制度具有企业独特的风格与特色[4]。此外,企业在决策和监管活动开展中,涉及到保障董事会独立地位方面的需求时,应当明确董事会在内部控制管理中的独立性,并严格限制董事会与团队工作的重合性。随后,在董事会管理下合理设置审计委员会,并为审计委员会赋予监督管理方面的独立职责,且将其直接管理负责人交由董事会进行,这样便能确保审计委员会具有独立性,为企业内控监督功能的充分发挥提供保障。(三)完善风险评估,构建内部控制评估机制。企业通过现代信息技术的合理运用,并结合自身数据处理中心、各级网络终端建设,对各个职能部门工作情况实时展开监督、控制,以此促进内部风险控制目标的实现[5]。企业经营环境中,电子商务、网上支付及网络交易平台等方面必须着重增强风险管理建设,落实信息化、电子化风控平台的构建,将企业投资决策及资金管理等作为重点监督与控制的对象。全面风险评估中,通过SWOT分析方法的适当借鉴与应用,可最大限度降低内控目标风险。企业在条件允许的情况下,可聘请具有较强专业性的风险评估机构,深入辨识和分析风险。(四)落实内部审计监督,深度融合内外审计。企业需要着重关注内部审计监督与控制作用的发挥,具备足够的条件时可构建独立内部审计机构,加大引进专业内部审计人才的力度,确保能够定期开展内部设计,从而规避企业财务舞弊等经济问题及内部管理的问题。同时,应当围绕审计报告促进整改活动的合理开展,从而为自身科学、规范经营提供保障[6]。此外,企业应当深度融合内部审计与外部审计,促进全新审计监督模式的形成,并聘请专业的会计师负责审计企业财务状况,为企业的科学健康发展提供保障。(五)加大内控管理专业人才培养与引进力度。处于新经济条件下的企业,在完善内控管理过程中,专业的管理人才发挥着重要的作用。所以,企业需要加大技术型专业人才的引进力度,构建专业化内控管理队伍。同时,企业需以管理人员为对象,定期开展专业及管理知识培训活动,促进管理人员职业素养与专业能力的提升。

总而言之,新经济条件下的企业必须高度重视内控的增强。通过企业文化的合理营造、内控制度的积极完善、风险评估的全面增强、管理人才的全面引进培养等措施的实施,规避企业风险,消除信息传递滞后的现象,促进内控监督作用的充分发挥,从而为企业的健康、稳定发展提供保障。

[参考文献]

[1]郑亚亚.新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究[J].中国商论,2018(24):102-103.

[2]李秋良.新经济形式下企业内部控制中的问题探究[J].中国国际财经(中英文),2018(3):83-84.

[3]何芳.新经济形式下企业内部控制中的问题探究[J].财会学习,2017(14):243+245.

[4]陈阳.新经济形势下企业内部控制相关问题探究[J].会计师,2017(10):56-57.

[5]汪向东.新经济形式下企业内部控制中的问题探究[J].财经界(学术版),2017(1):156+172.

发棋牌游戏 [6]胡燕飞.新经济形势下企业内部控制问题探究[J].行政事业资产与财务,2016(36):55+54.

发棋牌游戏 作者:马宁 单位:西安石油大学

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